从政策上来看◈★,根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》关于国内旅客运输服务进项税抵扣河北财达大智慧◈★,有以下3点需要注意的河北财达大智慧◈★,否则不予抵扣◈★:
1. 规定所称的“国内旅客运输服务”◈★,限于与本单位签订了劳动合同的员工◈★,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务◈★。
2. 纳税人购进国内旅客运输服务◈★,以取得电子普票上注明的税额为进项税额◈★,电子普票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息必发◈★,◈★,应当与实际抵扣税款的纳税人一致必发bifabifa必发◈★。◈★,◈★,否则不予抵扣◈★。
3. 纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额必发bifa官方网站◈★。◈★,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生◈★,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额◈★。以专票或电子普票为增值税扣税凭证的◈★,为2019年4月1日及以后开的专票或电发票◈★。
购进国内旅客运输服务◈★,其进项税可抵扣的◈★,取得专票的◈★,抵扣进项税额bifa◈★,◈★。除了专票外◈★,纳税人未取得增值税专票的物流行业◈★,◈★,可按相关规定确认进项税额bifa◈★,如下◈★:
(1)实操君公司2019年4月5日取得客运增值税专用发票◈★,发票上注明不含税金额100元◈★,增值税税额9元◈★;
(2)实操君公司2019年4月7日取得客运增值税电子普通发票必发◈★,发票上注明不含税金额200元河北财达大智慧bifabifa◈★,增值税税额18元◈★;
(3)实操君公司2019年4月10日取得航空客票行程单河北财达大智慧◈★,行程单上注明票价1000元◈★,燃油附加费100元◈★,机场建设费50元◈★,合计金额1150元【注意◈★:机场建设费不可以计算抵扣进项税哦】◈★;
(5)实操君公司2019年4月20日取得客运大巴的发票◈★,发票上注明金额200元【注意◈★:公路◈★、水路的客票只能抵扣3%哦】◈★。
根据规定◈★,民航发展基金不能抵扣运输服务◈★。◈★,所以此票只有950元参与计算◈★,进项税额为(950÷(1+9%)×9%=78.44元)
4. 抵扣时必须符合现行增值税进项抵扣的基本规定◈★,用于免税bifa◈★、简易计税的不能抵扣bifa◈★,用于奖励优秀员工等集体福利项目的不能抵扣◈★,员工自己出去玩等个人消费的不能抵扣◈★。
如果您取得的是增值税专用发票◈★,应先在“增值税发票选择确认平台”上勾选再申报抵扣◈★,其他凭证不需要这一步◈★。
取得的增值税专用发票◈★,在《增值税纳税申报表附列资料(二)》中对应栏次填报◈★;其它符合条件的凭证◈★,在《附列资料(二)》第8b栏的“其他”栏次中填报河北财达大智慧◈★。
发生国内旅客运输服务◈★,无论取得啥凭证◈★,除了填报外◈★,还需在《附列资料(二)》第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中进行统计◈★。
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