发票备注栏✿◈,一直是财务人头疼的问题✿◈。什么情况下要填写备注栏?如何填写?数电发票怎么操作?不填写有什么处罚?一起来看看吧✿◈!
数电票目前已在全国24个省市自治区开票试点✿◈,全国范围内受票试点✿◈。其效力同纸质发票一样✿◈,因此✿◈,数电票备注栏的要求跟纸质发票备注栏的要求是一致的✿◈,但也有些许不同✿◈。
对建筑服务✿◈、货物运输服务✿◈、不动产销售✿◈、不动产经营租赁服务✿◈、旅客运输服务✿◈,在开票时设置了【必填选项】✿◈,不填没法开票✿◈,因此✿◈,原来纸质发票对于上述几类发票备注栏的填写要求✿◈,按照数电票票面要求填写即可✿◈,不需要在“备注栏”内重复填写✿◈!
数电票的买方和卖方信息栏中✿◈,没有“开户行和银行账号”✿◈,给打款造成了较大的影响✿◈。最近✿◈,数电票上线了“开户行及账号栏展示功能”✿◈,可以在备注栏展示“开户行”和“银行账号”了✿◈!
代开纸质发票✿◈,需要备注的信息较多✿◈,涉及的业务也较多✿◈。数电票目前暂不支持代开✿◈,因此✿◈,对于代开的相关要求✿◈,数电票跟纸质发票有所不同✿◈。
全电发票可直接通过“电子税务局”开具✿◈,其中✿◈,有5项特定业务✿◈,其相应的“备注信息”为必填项(不填开不了票)WRITEAS流水✿◈,包括✿◈:建筑服务✿◈、货物运输服务✿◈、不动产销售✿◈、不动产经营租赁服务✿◈、旅客运输服务✿◈。
货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】✿◈。
不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地(市)标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】✿◈。
旅客运输服务没有必填信息✿◈,纳税人根据自己的需求填报【出发地】✿◈、【到达地】✿◈、【交通工具】等信息✿◈。
除了上述几类服务需要填写“必填项”外✿◈,数电发票也有跟纸质发票一样的备注栏WRITEAS流水✿◈,用来备注其他信息✿◈,比如收款人✿◈、复核人等✿◈,也可以跟纸质发票一样进行备注填写✿◈。
对数电票来说✿◈,由于购买方和销售方信息中不再体现“经营地址”和“开户行信息✿◈、账号”等✿◈,因此必发bifa✿◈,为了打款方便✿◈,大部分人会选择在备注栏中填写银行账号信息✿◈。那就不得不了解一下数电票最近增加的【开户行及账号栏展示功能】必发bifa必发bifa✿◈。
除了上述介绍的系统自带的必填备注信息外✿◈,还有以下5个开票项目需要手动在备注栏被备注相应的信息✿◈:
发票的基本内容包括✿◈:发票名称WRITEAS流水✿◈、发票代码✿◈、号码✿◈、联次及用途✿◈、客户名称✿◈、开户银行及账号✿◈、商品名称或经营项目✿◈、单位✿◈、数量✿◈、单价✿◈、大小写金额✿◈、开票人✿◈、开票日期✿◈、开票单位(个人)名称(章)✿◈、备注栏✿◈。
开具发票应当按照规定的时限✿◈、顺序✿◈、栏目✿◈、内容✿◈,全部联次一次性如实开具✿◈,并加盖发票专用章✿◈。开票方开具的不符合规定的发票✿◈,不得作为财务报销凭证✿◈,任何单位和个人是有权拒收的WRITEAS流水必发bifa✿◈。
取得未按规定备注的发票✿◈,显然属于取得了不合规票据WRITEAS流水✿◈,违反发票管理法规✿◈,将由税务机关责令改正✿◈,税务机关还可以处1万元以下的罚款✿◈。
企业购进货物必发bifa✿◈、劳务✿◈、服务✿◈、无形资产✿◈、不动产时✿◈,取得的增值税扣税凭证如果不符合法律WRITEAS流水✿◈、行政法规规定✿◈,进项税额不得从销项税额中抵扣✿◈。
企业取得填写不规范✿◈、不符合规定的发票✿◈,不得作为企业所得税的税前扣除凭证✿◈,无法在企业所得税税前扣除✿◈。
政策依据✿◈:《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条
土地增值税纳税人必发bifa✿◈,接受建筑安装服务取得的增值税发票✿◈,应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市✿◈、区)名称及项目名称✿◈,否则不得计入土地增值税扣除项目金额✿◈。
政策依据✿◈:《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条bifa必发✿◈。必发✿◈!必发
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